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【熊猫时报讯】中国从今年1月起，开始对新开立的个人和机构帐户进行尽职调查(due
diligence，实地查核)，被形容是中国的「肥咖」条款。今年底前中国将先完成个人高淨值帐户调查，在海外有金融资产配置的人首当其衝，目前已经可以掌握中国居民在101个国家(地区)的境外帐户资讯，不少富豪闻风色变。不过美国目前尚未纳入。
高淨值帐户是指截至去年底，金融帐户总馀额超过人民币600万元(合87万1800美元)。「中国青年报」报导，2018年底前，中国将完成对存量个人低淨值帐户和全部存量机构帐户的尽职调查。
由于中国国家税务总局即将定期与全球上百个国家或地区的税务机关，交换居民帐户资讯，代表今后中国税收居民在国外的帐户资讯，将被中国税务机关清楚掌握;同样地，外国的税收局民在中国的帐户资讯，也会被该国税务机关掌握。
报导说，新规定主要任务之一是要打击跨境逃避税，对透过各种管道把资产转移到海外的中国人来说，代表资讯会「全都露」。
中国国家税务总局指出，截至去年底，已有101个国家(地区)承诺实施「标准」。中国是在2014年9月的20国集团(G20)财政部长和央行行长会议上承诺，将实施这一「标准」，其中确定首次对外交换信息时间为2018年9月。
香港属已承诺实施CRS(即各国家和地区之间基于同一标准的一项共同申报准则)的国家和地区中的「第二批」，这意味香港金融机构也从今年起实施CRS。有消息显示，今年起凡大陆居民购买香港保单7800元港币(合1005美元)以上，其保单信息会自动作为个人税务资产上报中国税务机关。
不过据「北京青年报」12日报导，作为全球头号经济大国的美国并不在其列，意味著中国税务机关对中国公民在美国的金融资产帐户信息，目前还无法通过CRS掌握。但这并不意味美国排斥这种帐户信息的交换，而是美国其实早有自己的「海外账户税收合规法案」(FATCA，称为「肥咖法案」
)，而CRS在很大程度上也是根据这项美国法案升级而成的，意味虽然美国不在CRS的集体交换信息之列，但美国可以与其他国家「一对一」签署协议，同样可以互换金融帐户的涉税信息。
报导指出，中国有几类特殊人群将会受到影响。在海外有金融资产配置的人首当其衝，比如某位中国公民在英国某银行存有巨款，一旦中国与英国达成了协议，这名中国公民在英国的哪家银行存有多少钱的信息将由英国税务局与中国国家税务总局进行信息交换，这位中国公民在英国银行的所有信息对中国税务总局来说将一览无馀。
此外，在海外持有空壳公司投资理财，以及已在海外设立家族信託的中国公民也会受到影响，尤其中国早期富豪最喜欢在新加坡、香港、新西兰、开曼群岛、维京群岛、库克群岛等设立家族信託，目前这些国家和地区已都成为CRS签约方。当然，这些受影响人群都属于富豪级别，与普通百姓没什麽关联。
