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【熊猫时报讯】去年，大约 6.5 万波多黎各人离开了这座已宣告破产的美属岛屿;而一群私人银行家却选择反其道而行。他们基于一部 2012
年的波多黎各法律，开设了越来越多、冠有「国际金融实体」(IFE)名 头的离岸银行。美属波多黎各金融监管机构的资料 显示，目前这座岛上共有 44
家国际金融实体，其中 18 家是在去年开业的。当地从事办公楼出租业务的仲介公司 Christiansen Commercial Real Estate
的总裁克利斯蒂安森(Ryan Christiansen)表示：
「仅仅在过去六个月中，我们可能就完成了七笔与 国际银行相关的业务。」
税务专家认为，私人银行的大举涌入，部份源 于这种国际金融实体的结构隐含著一个鲜为人知的 法律漏洞。它允许非美国帐户持有人将资金匿名存
入波多黎各，这样他们既能避免在本国被徵税，同 时又能安享在美投资的稳定性和安全性。由于一套 新的全球金融披露制度即将在 9 月份生效，这一优
势正变得越来越有吸引力。根据《共同申报准则》(Common Reporting Standard)，100
多个国家已同意自动互相提供各成员国应税居民的帐户年度报告。以前，这种资讯共用主要是在对方提出要求的前提下进行，从而加大了识别可疑帐户的难度。美国的《外国帐户税务合规法案》(Foreign
Account Tax Compliance
Act)要求外国银行提供开户美国人的帐户资讯，而《共同申报准则》与之相似，目的也是打击利用离岸银行帐户逃税的行为。正是各项国际披露协议中的灰色地带，为波多黎各带来了这些法律漏洞。首先，设立在波多黎各的国际金融实体并不受制于《共同申报准则》的报告流程要求，因为美国并未签署这一协定，而是沿用该国之前签订的
113 项双边协议。但是，这些国际金融实体无需遵守这些双边条款，因为波多黎各 与美国领土一样，不受这些协议的约束。国际税法 专业律师事务所 Richards
& Sanchez 的创办人理查兹(Tim Richards)表示，波多黎各为外国个人投资 者的资讯严格保密。
当然，国际金融实体也不能免受官方监察。 美国国税局的发言人表示，作为美国的机构，它们 必须举报可疑的金融活动，并协助美国政府机构打
击洗黑钱行为。虽然它们也被要求配合国税局的工 作，但是如果开户非美国居民的资产是通过海外公 司或信託所持有的，那麽这些国际金融实体并不会
去採集相关资讯。只要这些持有资产的海外实体没有美籍股东或在美国产生收益，那麽最终所有者 的身份就不必定期向国税局通告。理查兹在一封
电子邮件中指出，对于持有这种帐户的外国人来 说，「波多黎各国际金融实体没有理由去掌握这些资料。」
为了利用这一漏洞，非美国客户可以成立一 家皮包公司或信託来持有资产。然后这个实体将资 金存入一家波多黎各的国际金融实体。迈阿密会 计师事务所
Gerson Preston 的合伙人利普斯(Alan Lips)表示：「一旦这套体系建成，则将成为人们规避《共同申报准则》的重要方式。」
（彭博社）
